Influencer Fatura Keser mi? Influencer Fatura Örneği ve Vergi Süreci

Sosyal medya kullanımının yaygınlaşması, "influencer" kavramını hayatımızın merkezine yerleştirirken, bu mesleğin ticari ve hukuki boyutları da giderek önem kazanmaktadır. Markalar ve ajanslar için profesyonel bir iş ortağı olan Base of Influencer olarak, bu süreçteki kafa karışıklıklarını gidermek ve şeffaf bir çalışma modelini teşvik etmek önceliğimizdir. Özellikle dijital pazarlamanın bel kemiği olan içerik üreticilerinin vergi karşısındaki durumu, kazançlarının yasallaşması ve sürdürülebilir bir kariyer planı çizmeleri adına büyük önem taşır. Bu yazımızda, vergi mevzuatındaki son güncellemeler ışığında fatura süreçlerini, istisna durumlarını ve şirketleşme gerekliliklerini tüm detaylarıyla ele alacağız.

Influencerlar Nasıl Gelir Elde Ediyor?

Günümüzde influencerlar tek bir kanaldan değil, çok çeşitli yöntemlerle gelir elde etmektedir. Bu çeşitlilik, vergilendirme ve fatura süreçlerinin de farklılaşmasına neden olur. Bir influencer pazarlama platformu veya doğrudan marka iş birlikleri aracılığıyla elde edilen gelirler, dijital ekonominin temel taşlarını oluşturur.

Influencerların temel gelir modellerini şu şekilde sıralayabiliriz:

• Sosyal Ağ Sağlayıcılarından Elde Edilen Gelirler: YouTube, Instagram, TikTok gibi platformların izlenme, reklam gösterimi veya "Reels" bonusları gibi kendi sistemleri üzerinden ödediği ücretler.
• Marka İş Birlikleri ve Sponsorluklar: Markaların ürün veya hizmetlerini tanıtmak amacıyla influencerlar ile yaptıkları anlaşmalar sonucu elde edilen gelirler. Bu süreçte genellikle influencer ve içerik üreticisi marketing stratejileri devreye girer.
• Affiliate Marketing (Satış Ortaklığı): Paylaşılan linkler üzerinden yapılan satışlardan komisyon kazanılması (örneğin Trendyol, Hepsiburada linkleri).
• Ücretli Abonelikler ve Bağışlar: Twitch, YouTube Katıl veya Patreon gibi sistemler üzerinden takipçilerden gelen doğrudan maddi destekler.
• Barter (Ürün Karşılığı Tanıtım): Nakit akışı olmasa da, vergi kanunlarına göre "ayni" bir gelir sayılan ürün veya hizmet hediyeleri.

Influencer Fatura Keser mi?

Temel sorumuza geri dönecek olursak; Influencer fatura keser mi? Ticari bir faaliyet söz konusu olduğu için kural olarak bu hizmetin belgelendirilmesi gerekir. Ancak bu belgelendirme yöntemi, influencerın vergi mükellefiyet durumuna göre "Fatura" veya "Gider Pusulası" (veya banka dekontu ile tevsik) şeklinde değişebilir.

Markalar, yaptıkları ödemeleri gider olarak gösterebilmek için yasal bir belgeye ihtiyaç duyarlar.

• Eğer influencer bir şahıs şirketi veya limited şirket sahibiyse, markaya fatura keser.
• Eğer influencer istisna belgesine sahipse ve sadece platform gelirleri varsa, fatura kesmesine gerek kalmayabilir (banka stopajı devreye girer).
• Şirketi olmayanlara yapılan ödemelerde ise markalar "Gider Pusulası" düzenleyerek vergiyi kendileri öderler (Sorumlu sıfatıyla KDV ve Stopaj).

Dolayısıyla influencer fatura keser mi sorusunun cevabı, influencerın seçtiği vergilendirme modelinde saklıdır.

Influencerların Vergilendirilmesi Nasıl Olur?

Influencerların nasıl vergilendirileceği, elde edecekleri gelirin tutarı ve niteliğine göre ciddi farklılıklar göstermektedir. Vergi kanunları ve uygulamaları karmaşık görünse de, temelde durumu 3 ana başlıkta inceleyebiliriz:

a-) 2026 Yılında Yıllık 5.300.000 TL Altı Sadece YouTube, Instagram, Adsense vb. Gelirleri Olanların Vergilendirilmesi

Sosyal içerik üreticiliği faaliyeti kapsamında sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden elde edilen; reklam gelirleri, sponsorluk gelirleri, bağışlar, hediyeler, bahşişler ve ücretli abonelik gelirleri gibi kazançlar, devlet tarafından sağlanan özel bir "kazanç istisnası" kapsamında dikkate alınmaktadır.

Bu kategorideki sürecin detayları şöyledir:

• Bu şekilde gelir elde eden içerik üreticileri, sosyal içerik üreticiliği kazanç istisnasından faydalanabilirler. Bu büyük bir avantajdır; çünkü bu sayede şirket kurmalarına, defter tutmalarına veya aylık beyanname vermelerine gerek kalmadan gelirlerini yasallaştırabilirler.
• Bu haktan yararlanmak için influencerlar için istisna belgesi alınması zorunludur.
• İstisna belgesi ile Türkiye'de kurulu bir bankada özel bir hesap açılır ve tüm gelirler bu hesaba yatırılır.
• Elde edilen gelirler üzerinden banka tarafından otomatik olarak sabit %15 oranında stopaj/vergi kesilir ve devlete ödenir.
• Önemli Not: Şirketleri olmadığı için yemek, yol, ekipman gibi giderleri vergiden düşemezler. Yani ciro üzerinden brüt %15 vergi öderler.
• Ayrıca bu süreçte Bağ-Kur ödemesi (sigorta primi) yapılması gerekliliği doğabilir, bu da maliyet hesaplamasına dahil edilmelidir.
• Eğer içerik üretimi karşılığında cep telefonu, tablet vb. bir eşya verilmiş ise, bu eşyanın rayiç bedeli (piyasa değeri) kadar nakit paranın, ilgili ayın sonuna kadar istisna kapsamında açılan hesaba yatırılması gerekir.

b-) Tutardan Bağımsız Olarak Marka İş Birliği, Ürün Satışı veya Post Başına Ücret Alan, Affiliate Marketing Geliri Olanların Vergilendirilmesi

Eğer geliriniz sadece platformlardan (YouTube reklamı vb.) gelmiyor, doğrudan markalarla anlaşıp fatura kesmeniz gereken işler yapıyorsanız veya link verip komisyon (affiliate) kazanıyorsanız durum değişir.

Bu senaryodaki vergilendirme süreci şöyledir:

• Bu durumda mutlaka şirket kurulması gerekmektedir. Yukarıda bahsedilen "sosyal içerik üreticiliği kazanç istisnasının" bu tür gelirler (doğrudan marka ödemeleri, Trendyol/Hepsiburada link gelirleri vb.) için uygulanması maalesef mümkün değildir.
• Elde edilecek gelirler için Şahıs, Limited veya Anonim şirket kurulabilir.
• Influencer iş birliği kapsamında markaya fatura kesilir (+KDV eklenerek).
• En büyük avantajı gider gösterme imkanıdır. İş ile ilgili yapılan harcamalar (kamera, ışık, stüdyo kirası, iş seyahatleri, montaj bilgisayarı vb.) gelirden düşülebilir.
• Örneğin; seyahat alanında paylaşım yapan bir influencer için otel ve uçak faturaları gider kabul edilirken, moda alanındaki bir influencer için kıyafet ve aksesuar harcamaları gider yazılarak daha az vergi ödenmesi sağlanabilir.
• Kurulacak şirket türüne ve yapılacak vergi planlamasına göre, %15 sabit oranın altında veya üstünde vergi çıkabilir; ancak giderlerin yüksek olduğu durumlarda şirketleşmek bazen istisnadan daha avantajlı olabilir.

c-) 2026 Yılında Yıllık 5.300.000 TL Üstü YouTube, Instagram, Adsense vb. Gelirleri Olanların Vergilendirilmesi

Kazanç istisna sınırı 2026 yılı için 5.300.000 TL olarak güncellenmiştir. Eğer sosyal medya platformlarından elde edilen gelir bu tutarı aşarsa, istisna hakkı kaybolur.

Bu durumda izlenmesi gereken yol şudur:

• Gelir 5.3 Milyon TL'yi aştığında, (b) seçeneğindeki gibi şirket kurulması zorunludur.
• Bu seviyedeki gelirler için Gelir Vergisi veya Kurumlar Vergisi mükellefiyeti başlar.
• Influencer fatura keser mi? Evet, bu hacimdeki bir ticari döngüde tüm işlemler faturalı ilerlemelidir.
• Yüksek gelir grubunda farklı vergi planlama seçenekleri devreye girer. Örneğin, son zamanlarda global hedefli çalışan ve yüksek gelir elde eden birçok influencerın Birleşik Arap Emirlikleri (Dubai), Estonya veya Andorra gibi vergi avantajı sunan ülkelerde şirket kurduğu gözlemlenmektedir.

Sonuç olarak, "influencer" veya "fenomen" ifadesi ile herkesi aynı sepete koymak hatalı bir yorum olmaktadır. İnternet üzerinden elde edilen gelirlerin niteliği ve şekli her geçen gün değişip farklılaşırken, vergi kayıp ve kaçağının oluşmaması için Base of Influencer (BOI) gibi profesyonel yapılarla ilerlemek büyük önem arz etmektedir.

Aşağıdaki tabloda özet bir karşılaştırma görebilirsiniz:

Influencer Olmak İçin Şirket Kurmak Gerekir mi?

Eğer başlangıç aşamasındaysanız ve geliriniz sadece platform reklamlarından (Adsense vb.) geliyorsa, şirket kurmanıza gerek kalmadan "İstisna Belgesi" ile ilerleyebilirsiniz. Ancak profesyonel bir içerik üreticisi pazarlama platformu ile çalışmaya başladığınızda veya markalarla doğrudan influencer iş birliği anlaşmaları yaptığınızda şirketleşmek kaçınılmaz hale gelir. Şirket kurmak, profesyonel bir imaj yaratır. Markalar, ödemelerini resmi fatura karşılığında yaparak giderleştirmeyi tercih ederler. Fatura kesemeyen bir influencer, büyük markalarla çalışma fırsatlarını kaçırabilir veya ödeme süreçlerinde "gider pusulası" gibi daha karmaşık (ve markalar için daha maliyetli) yollara başvurmak zorunda kalabilir. BOI ekosistemindeki profesyonel influencerlar, genellikle ticari faaliyetlerini şirket çatısı altında yürüterek süreçleri hızlandırmaktadır.

Influencer Fatura Örneği

Şirketleşen bir içerik üreticisi için faturanın doğru düzenlenmesi hayati önem taşır. Yanlış kesilen faturalar, ileride cezai yaptırımlara yol açabilir.

Bir influencer faturasında mutlaka bulunması gerekenler şunlardır:

1. Düzenleyen Bilgileri: Influencerın veya şirketinin Adı, Soyadı/Unvanı, Adresi, Vergi Dairesi ve VKN/TCKN bilgileri.
2. Alıcı Bilgileri: İş birliği yapılan markanın veya ajansın tam unvanı, adresi ve vergi bilgileri.
3. Fatura Tarihi ve Seri/Sıra No: İşlemin yapıldığı tarih (genellikle hizmetin tamamlandığı an).
4. Hizmet Açıklaması: "Kasım Ayı Instagram Reels Paylaşım Bedeli", "YouTube Entegrasyon Bedeli" veya "Influencer Pazarlama Hizmeti" gibi net ifadeler.
5. KDV Oranı: Hizmet ihracı (yurtdışına fatura) değilse, genel oran olan %20 KDV uygulanır.
6. Tevkifat (Gerekliyse): Bazı durumlarda KDV tevkifatı (5/10 veya 7/10 gibi) uygulanabilir, bu durum markanın statüsüne göre mali müşavire danışılmalıdır.

Fatura düzenleme süreci günümüzde GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) portalları veya entegratör firmaların muhasebe yazılımları üzerinden dijital olarak saniyeler içinde yapılabilmektedir.

İster istisna belgesiyle, ister şirket kurarak olsun; vergi uyumu, bir influencerın kariyerini sürdürülebilir kılan en önemli faktördür. Base of Influencer olarak, iş ortaklarımızın ve içerik üreticilerimizin bu süreçleri şeffaf ve yasalara uygun yönetmesini önemsiyoruz. Unutmayın, doğru vergi planlaması ve profesyonel faturalaşma süreci, markalar nezdindeki itibarınızı artırır ve influencer pazarlama platformu üzerindeki değerinizi yükseltir.

Sıkça Sorulan Sorular 

Sadece ürün hediyesi (barter) aldığımda vergi ödemem gerekir mi?

Vergi kanunlarına göre, karşılığında tanıtım hizmeti verilen ürünler "ayni ödeme" kabul edilir. Ürünün piyasa değeri (rayiç bedel) üzerinden gelir beyan edilmesi veya istisna hesabına bu tutarın yatırılması gerekmektedir.

İstisna belgesi aldıktan sonra Bağ-Kur ödemek zorunda mıyım?

Sosyal içerik üreticiliği istisna belgesi alarak banka hesabı açtırdığınızda, otomatik olarak 4/B (Bağ-Kur) sigortalılık süreciniz başlar. Eğer başka bir yerde SGK'lı (4/A) çalışmıyorsanız, her ay Bağ-Kur priminizi ödemeniz gerekir.

Yurtdışındaki bir markaya influencer hizmeti verirsem KDV öder miyim?

Hizmetten yurtdışında faydalanılıyorsa ve fatura yurtdışındaki bir müşteriye kesiliyorsa, bu işlem "Hizmet İhracı" kapsamında değerlendirilebilir ve KDV istisnasından (KDV'siz fatura) yararlanılabilir. Ancak bunun için paranın Türkiye'ye döviz olarak getirilmesi gibi şartlar vardır.

Geçmişe dönük vergilendirme yapılabilir mi?

Evet. Maliye Bakanlığı, sosyal medya gelirlerini düzenli olarak taramaktadır. Geçmiş yıllarda elde ettiğiniz ve beyan etmediğiniz gelirler tespit edilirse, geriye dönük vergi, ceza ve faiz ödemesiyle karşılaşabilirsiniz. Bu yüzden BOI gibi güvenilir platformlarla ve bir mali müşavirle çalışmak önemlidir.